호주에서 일하거나 사업을 운영하는 한인들에게 ABN, TFN, BAS는 매년 EOFY(End of Financial Year, 회계연도 마감) 때마다 반드시 마주하게 되는 핵심 개념입니다. 하지만 이름도 비슷하고, 어디에 쓰는 번호인지 헷갈리기 쉬워 많은 분들이 “도대체 뭐가 다른가요?”라고 묻곤 합니다.
이번 칼럼에서는 ABN·TFN·BAS의 차이와 역할, 그리고 EOFY를 대비해 지금부터 준비해야 할 체크리스트까지 한 번에 정리해드립니다.
1) TFN — 호주에서 일하는 모든 사람의 ‘개인 세금 번호’
TFN(Tax File Number)은 호주에서 일하는 모든 개인이 가져야 하는 고유 세금 번호입니다. 학생, 워홀러, 영주권자, 시민권자 모두 TFN이 있어야 급여를 받을 수 있습니다.
TFN의 핵심 기능
• 급여에서 원천징수되는 세금 계산
• 은행 계좌 개설 시 이자 소득 신고
• 연말 개인 세금 신고(Individual Tax Return)
• Centrelink·ATO 기록 관리
TFN이 없으면?
• 고용주가 최고 세율(47%)로 세금을 원천징수
• 세금 환급이 지연
• 은행 이자 소득도 높은 세율 적용
TFN은 개인용 번호이며, 사업을 하더라도 TFN은 계속 사용됩니다.
2) ABN — 사업자라면 반드시 필요한 ‘사업자 번호’
ABN(Australian Business Number)은 사업체 또는 개인사업자(sole trader)의 사업자 등록 번호입니다. 프리랜서, 계약직, 셀프고용(Self-employed), 온라인 판매자, 트레이디 등은 대부분 ABN이 필요합니다.
ABN이 필요한 이유
• 인보이스 발행
• 사업 비용 공제(비즈니스 경비 처리)
• BAS 신고(GST 등록 시)
• 공급업체·고객과의 거래
• 비즈니스 계좌 개설
ABN이 있다고 해서 자동으로 사업세를 내는 것은 아님
많은 분들이 “ABN 있으면 세금 많이 내나요?”라고 묻지만, 실제로는 순이익(Income – Expenses)에 대해 세금이 계산됩니다.
즉, 사업 경비를 얼마나 잘 정리하느냐가 세금 절세의 핵심입니다.
3) BAS — GST 등록 사업자가 제출하는 ‘분기별 세금 보고서’
BAS(Business Activity Statement)는 GST 등록 사업자가 ATO에 제출하는 보고서입니다.
BAS에 포함되는 항목
• GST 납부 또는 환급
• PAYG Withholding(직원 급여 원천징수)
• PAYG Instalment(예상 소득세 분기 선납)
• Fuel Tax Credit(연료 세액 공제)
BAS 제출 대상
• 연 매출 $75,000 이상 → GST 등록 의무
• 등록 후에는 매 분기 BAS 제출 필수
• 제출하지 않으면 벌금 + 이자 발생
BAS는 ‘사업자만’ 제출
개인 TFN 근로자는 BAS와 무관합니다.
4) ABN·TFN·BAS의 차이 한눈에 보기
| 구분 | TFN | ABN | BAS |
| 대상 | 개인 | 사업자(개인·법인) | GST 등록 사업자 |
| 용도 | 급여·세금 신고 | 인보이스·사업 운영 | GST·PAYG 보고 |
| 발급 | ATO | ABR | ATO |
| 제출 의무 | 개인 세금 신고 | 없음(사업 운영용) | 분기별 제출 |
5) EOFY(회계연도 마감) 준비 — 지금부터 해야 할 것
EOFY는 매년 7월 1일에 시작되며, 준비를 미리 해두면 세금 환급도 빨라지고, 불필요한 벌금도 피할 수 있습니다.
a) 사업 경비(Expenses) 정리
• 차량비, 장비, 소모품, 유니폼, 보험, 교육비
• 영수증·인보이스 보관
• 개인 지출과 사업 지출 구분
b) 매출(Invoices) 정리
• 발행한 인보이스 번호 순서 확인
• 미수금 체크
• GST 포함 여부 점검
c) BAS 대상자는 분기별 자료 정리
• GST 매출·매입 구분
• PAYG Withholding 기록
• Fuel Tax Credit 해당 여부
d) 은행 계좌·카드 정리
• 사업용 계좌 분리
• 거래 내역 다운로드
• 현금 거래 기록 보완
e) 회계 프로그램 사용 추천
• Xero
• MYOB
• QuickBooks
이런 프로그램을 사용하면 BAS·세금 신고가 자동화되어 실수가 줄어듭니다.
6) 한인들이 자주 하는 실수 TOP 5
• ABN만 있으면 자동으로 세금이 많이 나온다고 오해
• 개인 지출을 사업 비용으로 섞어서 처리
• GST 등록 기준($75,000)을 모르고 신고 누락
• BAS 제출을 미루다가 벌금 발생
• 인보이스에 ABN·GST 표기 누락
이 부분만 바로잡아도 세금 부담이 크게 줄어듭니다.
마무리 — ABN·TFN·BAS는 ‘세 가지 번호’가 아니라 ‘세 가지 역할’
ABN은 사업 운영, TFN은 개인 소득, BAS는 GST·PAYG 보고를 위한 제도입니다.
세 가지를 정확히 이해하면 EOFY 준비가 훨씬 쉬워지고, 세금 절세 전략도 명확해집니다.
참고 출처
• Australian Taxation Office (ATO) — TFN 안내
• Australian Business Register (ABR) — ABN 등록
• ATO — BAS & GST Guide
• ATO — Sole Trader Tax Essentials
